役員退職給与の基礎知識を解説！（計算方法、損金算入、分掌変更）
中小企業オーナーにとって、簡単で節税効果の大きいものとして、真っ先に思い浮かぶのが役員退職金の活用です。 役員退職金の活用が簡単といっても、無制限に会社の費用として損金算入できるわけではなく、いくつかのルールや注意事項等 […]
創業費・開業費の留意点を解説！！（源泉徴収や費用化のタイミングは？）
会社を作るためには、会社設立前にも様々な費用の支払いが必要となります。 この会社設立前に支払った費用については、「創立費」や「開業費」として会社の経費とすることができます。ただし、税務上いくつか気をつけるべきことがありま […]
会社設立時の「創業費」「開業費」の会計処理・税務処理とは？
会社を設立するにあたっては、会社設立前にも様々な費用の支払いが必要となります。この会社設立前に支払った費用について、会社の経費になるのかというご質問をよく受けます。 そこで今回は、会社設立の前後で発生する費用について、「 […]
修正申告が法人税の予定税額に与える影響を解説します！
当期の中間申告に予定申告を採用している場合において、前期の修正申告をすると予定税額は増えるのでしょうか。 結論としては、修正申告書の提出をいつ行ったかどうかで、予定税額への影響の有無が異なってきます。 今回は、法人税の中 […]
法人税の修正申告書の作成方法を事例で説明！！
法人税の税務調査の結果、修正申告を提出しなければならないケースはありますが、いざ法人税の修正申告書を作成しようと思うと正しく作成できているのか少し不安になることがあります。 そこで今回は、法人税の修正申告書について、「別 […]
適用額明細書の記載方法は？（提出しなかった場合はどうなる？）
法人税申告書の添付すべきものの中に「適用額明細書」と言う書類があります。この適用額明細書の提出については、平成23年4月から義務化されていますが、実務においては、いまだに記載方法等で悩むことも多い書類です。 そこで、今回 […]
ホステス報酬の所得は「事業所得」？それとも「給与所得」？
バー、スナック、キャバクラなどの経営者から、よくある質問の一つに『ホステス等に対する報酬の所得は「事業所得」もしくは「給与所得」のどちらになるのか？』があります。 昔はホステス等に対する報酬は「事業所得」としての外注費処 […]
預金利息・受取配当の法人税が還付となる場合の会計処理・税務処理
銀行預金の利息や受取配当金の金額は、入金時に既に税金が差し引かれた金額となっています。 赤字決算の場合、この差し引かれた税金部分は還付されますが、処理には簡便な方法と厳密な方法の二つがあります。 また、申告時に別表４と別 […]
税務上認められる貸倒損失とは？（注意点なども）
取引先の倒産などにより売掛金の回収が不能となった場合、会計上は貸倒損失を計上します。 一方で、税務上は、貸倒れの事実が認められた場合にのみ会社経費とすることができます。ただし、貸倒れの都度、その事実を認定することは困難で […]
役員報酬の損金算入について詳しく解説！
役員報酬については、無制限に損金算入（費用処理）を認めると容易に利益調整が可能となることから、損金算入するための要件が定められています。 今回の記事では、役員報酬について、「損金算入可能な支給形態」や「損金算入のためのポ […]