中小企業の実効税率とは?仕組みや計算方法、節税対策まで徹底解説!

中小企業経営者にとって、税負担の最適化は経営戦略の中核です。特に「法人税の実効税率」は、単に法律で定められた表面税率(法定税率)とは異なり、実際に支払う税金の総額を示す重要な指標です。 今回の記事では、中小企業経営者にと […]
法人税の修正申告書の作成方法を事例つきで解説!

法人税の税務調査の結果、修正申告を提出しなければならないケースはありますが、いざ法人税の修正申告書を作成しようと思うと正しく作成できているのか少し不安になることがあります。 そこで今回は、法人税の修正申告書について、「別 […]
役員報酬はいくらに設定すべき?

会社を設立すると役員報酬を決める必要があります。 この役員報酬については、高く設定すると会社利益が減って法人税は少なくなる一方で、役員個人にかかる所得税や住民税、さらに社会保険料は多額になってしまいます。 では、役員報酬 […]
交際費の要件や範囲、税務調査で問題となる交際費等を詳しく解説!

交際費はその範囲が広く、他の経費や、経費とならないプライベートな支払いと混同しやすい科目です。そのため、税務調査においても、必ずと言っていいほど調査官がチェックする科目になります。 ただし、交際費について、しっかりと理解 […]
【令和6年税制改正】交際費から除かれる飲食費の金額基準が1万円に増額!適用要件等も確認!

令和6年度税制改正で、交際費等の損金不算入制度について見直しが行われた結果、4月から交際費等から除かれる飲食費の金額基準が従来の5千円から1万円に引き上げられています。 この「交際費から除かれる飲食費」を上手く活用するこ […]
補助金交付と圧縮記帳の適用は可能?資産を先行取得後の対応も解説

最近では、コロナ禍や物価高から中小企業を守るため、「事業再構築補助金」や「ものづくり補助金」など大型の補助金制度が用意されています。 これらの大型の補助金については、補助金の効果が薄れないように「圧縮記帳」を行って、「課 […]
圧縮記帳とは?圧縮記帳の仕組みから記帳方法、注意点まで解説

最近では、コロナ禍や物価高から中小企業を守るため、各種の補助金制度が用意されています。この補助金の交付を受けて、機械設備などの固定資産を購入した場合に、あわせて圧縮記帳制度も活用することで、補助金の課税を翌期以降に繰り延 […]
経営力向上計画を活用した中小企業事業再編投資損失準備金とは?(中小企業のM&Aを促進)

経営力向上計画の認定を受けた事業者は優遇された税制措置を受けることができます。 この税制措置の中で、「中小企業経営強化税制」はよく知られていますが、その他にも中小企業にとって、有用な特例制度はあります。 そこで今回は、経 […]
経営力向上計画を活用した登録免許税・不動産取得税の特例とは??

経営力向上計画の認定を受けた事業者は優遇された税制措置を受けることができます。 この税制措置の中で、「中小企業経営強化税制」はよく知られていますが、その他にも中小企業にとって、有用な特例制度はあります。 そこで今回は、経 […]
経営力向上計画を活用した支援措置とは?手続きの流れや申請書サンプルも解説!

令和5年度の税制改正で、中小企業経営強化税制の適用期限が令和7年3月31日まで延長されています。 この中小企業経営強化税制は「経営力向上計画」の活用による支援措置の一部ですが、今回はそもそもの「経営力向上計画」について、 […]